发票报销的计算和处理通常遵循以下步骤和原则：
收集和核对报销单据
企业在发生费用支出后，需要收集相关的报销单据，包括发票、收据、报账单、审批单等。
这些单据应包含必要的信息，如日期、金额、项目名称等，以便后续核算和审计。
登记发票信息
企业应将收到的发票信息按照费用类型进行分类登记，如差旅费、办公费、通讯费等。
每张发票都应有对应的科目进行核算，并记录在发票登记簿中。
核对报销单据的真实性和合法性
在进行报销前，企业需要核对报销单据的真实性和合法性，确保费用符合企业内部管理制度和财务规定。
如果发现问题，应及时纠正并给予说明。
进行财务记账
在核对完成后，企业应根据报销单据的科目分配和数量进行会计分录，并记录在会计凭证中。
同时，应将报销单据记录在应付款科目下，以便后续结账和管理。
审批付款
企业财务部门需要根据会计凭证信息和报销单据的真实性，审批并发放相应的报销款项。
具体报销计算示例
示例1：员工差旅费用报销
员工出差费用：10000元（2024年发生，2025年报销）
会计处理：
收到发票时：借：以前年度损益调整 10000元 贷：其他应付款 10000元
报销时：借：其他应付款 10000元 贷：银行存款 10000元
如果影响利润：借：利润分配——未分配利润 10000元 贷：以前年度损益调整 10000元
示例2：企业办公用品采购
采购金额：¥17257.19
社保统筹支付：¥3510.10
个人应付部分：
起付线：700元
个人自负：（¥20767.29 - 700） * 8% = ¥2305.38
