本票退回的会计处理主要涉及以下几种情况：
已确认收入的发票退回
冲减销售收入：借记“主营业务收入”科目，贷记“银行存款”、“应收账款”、“应付账款”科目，并红字贷记“应交税金-应交增值税（销项税额）”科目。
冲减销售成本：如果已结转销售成本，也需要冲减同一月份的主营业务成本，借记“库存商品”科目，贷记“主营业务成本”科目。
未确认收入的发票退回
按发出商品处理：借记“库存商品”等科目，贷记“发出商品”科目。
收到客户退回的已收款发票
编制红字分录：借银行存款账户，贷应收账款公司名称或主营业务收入、应交税费等科目。具体操作为：
企业已收到货款时：借：银行存款 贷：应收账款——公司名称。
企业收到退回发票进行作废或红冲时：借：应收账款——公司名称（红字） 贷：主营业务收入（或其他业务收入科目）（红字） 应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）。
银行本票退款
退款会计分录：借：银行存款 贷：其他货币资金——银行本票。
退票的会计处理
营业外收入或其他业务收入：根据公司的会计政策和退票原因，退票可能记入“营业外收入”或“其他业务收入”科目。如果是由于客户取消订单产生的退票，可能会记入“销售退回”科目；如果是由于公司自身原因导致的退票，可能会记入“营业外支出”科目。
建议
确认收入与成本：在处理发票退回时，首先要确认相关收入和成本是否已经确认，然后按照上述方法进行相应的会计处理。
红字分录：对于需要红冲的账务，务必使用红字分录来确保账目正确处理。
遵守会计政策：根据公司的具体会计政策，选择合适的科目进行核算，确保会计处理的准确性和合规性。
